Tholen - Danny Janssen is Director Sustainability Consulting bij Forvis Mazars. Hij en zijn team ondersteunen bedrijven bij duurzaamheidsvraagstukken, bijvoorbeeld door het uitvoeren van klimaat- en risicoanalyses, het opstellen van transitieplannen en dubbele materialiteitsanalyses, het samenstellen van rapportages of het in kaart brengen van waardeketens.
Onlangs publiceerde Danny een artikel over de gevolgen van gebrekkige gegevens in de financiële sector en over de impact van het ESG-dashboard dat is gelanceerd door de Europese Bankautoriteit (EBA), bedoeld om klimaat gerelateerde risico's te monitoren en onderling te vergelijken.
Danny: "Het dashboard maakt gebruik van gegevens die banken verplicht moeten aanleveren in hun ESG-rapportages. Het richt zich op klimaatrisico's, zowel zogenaamde transitierisico's, zoals de kosten voor het terugdringen van CO₂-uitstoot, als fysieke risico's, zoals potentiële schade door droogte of extreem weer."
Danny Janssen: "Banken dreigen in een dichte mist te gaan varen"
Betrouwbare risicoanalyses zijn cruciaal voor een stabiele bancaire sector
Het dashboard komt op een lastig moment. Het dashboard moet de banken namelijk ondersteunen bij het inschatten van risico's bij het toekennen van bijvoorbeeld financiering, maar juist de Europese duurzaamheidsregels die de basis vormen voor het dashboard wordt afgeschaald. "Dat klopt, aldus Danny, de Europese Unie heeft jaren gewerkt aan een uitgebreid rapportagesysteem. Door het achterblijven van onze concurrentiepositie worden de rapportageverplichtingen nu versimpeld en afgeschaald." De belangrijkste regels zijn de Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD), de onderliggende European Sustainability Reporting Standards (ESRS), en de EU groene taxonomie. "De CSRD en ESRS geven aan hoe bedrijven moeten rapporteren over belangrijke onderwerpen die een negatieve of positieve impact hebben op mens of milieu. Daarnaast moeten bedrijven rapporteren over onderwerpen die een belangrijk risico of juist een belangrijke kans kunnen zijn. De EU groene taxonomie is een classificatiesysteem waarmee bedrijven moeten aangeven of hun omzet, de investeringen en de operationele uitgaven bijdragen aan de groene transitie van Europa (eligbility). De volgende stap is aantonen dat er een significante bijdrage wordt geleverd aan de groene transitie, zonder significante negatieve gevolgen en met bescherming van mensenrechten bij de productie of dienst. Hierbij moet vervolgens gekeken worden dat de uitvoer geen significante negatieve gevolgen heeft en de mensenrechten bij de productie of dienst worden beschermd (alignment)."
Deze informatie is cruciaal voor onder andere financiële instellingen om in te kunnen schatten waar bedrijven staan, en hoe goed bedrijven voorbereid zijn risico's op te kunnen vangen. Deze inzichten zijn daarmee de basis voor investeerders en verzekeraars om hun risico's in te kunnen schatten. "Door bedrijven straks mogelijk minder informatie over hun klimaatimpact aan te leveren kunnen banken bijvoorbeeld de financieringsrisico's maar beperkt inschatten."
Datalek
Zonder de juiste data moeten banken terugvallen op ESG-ratings of sectorbenchmarks, maar daar kleven blijkbaar veel haken en ogen aan. Danny: "Deze modellen zijn vaak niet transparant, gebaseerd op verouderde of onvolledige data, en bieden weinig inzicht in toekomstige risico's." Het gevolg hiervan is volgens Danny dat banken dreigen hun beslissingen over leningen te moeten baseren op onvolledige of ongecontroleerde informatie. "Hoewel het dashboard een stap vooruit is, blijft het voor banken zonder een solide informatiebasis alsof ze varen in dichte mist, zonder het licht van een vuurtoren, met alle risico's van dien."
Hoewel het ESG-dashboard zich nu vooral richt op klimaatrisico's, wordt er ook gekeken naar de bruikbaarheid en analyse van risico's rondom biodiversiteit. Dit biedt aanzienlijke kansen voor bedrijven die wel beschikken over deze belangrijke informatie en deze kunnen verstrekken, bijvoorbeeld voor de biologische sector.
Kansen voor de biologische sectoren
De biologische sector zou wel eens de vuurtoren kunnen zijn die banken in alle opzichten verlicht door hen te voorzien van betrouwbare data over bijvoorbeeld de milieu-impact van hun handelen. De biologische sector maakt immers gebruik van veel data, gezien de vele variabelen die bepalend zijn voor de output. Zij sturen, beter dan anderen, op biodiversiteit, het verlagen van de CO₂-uitstoot door het toepassen van 'korte-ketenconcepten', investeren in een duurzame, gezonde bodem en passen natuurlijke plaag- en ziektebestrijdingssystemen toe. Bovendien dragen ecologische uitgangspunten in de meeste gevallen bij aan een klimaatneutraal kringloopsysteem.
Daarnaast kan de Skal-certificering dienen als waarborg voor de zachte kant van de beoordeling van het bedrijf. De harde financiële kant, bestaande uit financiële ratio's en parameters, blijft uiteraard de tweede beoordelingslijn.
Danny: "Ik kan daar geen bindende uitspraken over doen, maar het lijkt een kans voor de biologische sector om dit op zijn minst te onderzoeken. Ik preek uiteraard voor eigen parochie, maar wij zouden ze daar graag bij willen helpen."
Voor meer informatie:
Danny Janssen
Forvis Mazars 
Tel.: +31 (0)6 30363343
[email protected]
www.forvismazars.com